Какую сумму за обязательное пенсионное страхование должны платить ИП

Индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за самого себя.

Здесь налоговым кодексом установлен дифференцированный подход к определению суммы страховых взносов, в зависимости от размера их дохода.

Если величина дохода ИП за год не превышает 300 000 рублей, страховой взнос установлен в следующем фиксированном размере: за 2018 — 26 545 руб., за 2019 — 29 354 руб., за 2020 — 32 448 рублей (письмо Минфина России № 03-15-07/8369 от 12.02.2018).

Если же величина дохода ИП за год превысит 300 000 рублей, тогда помимо фиксированного размера страхового взноса надо будет доплатить 1 процент от суммы дохода ИП, превышающего 300 тыс. руб. за расчетный период.

Некоторые предприниматели пытаются истолковать эту норму в свою пользу, например, вместо суммы годового дохода они берут чистую прибыль (то есть доходы минус расходы), и на основании того, что полученная сумма не превышает 300 тыс. руб., уплачивают страховой взнос в фиксированном размере. При этом они ссылаются на постановление Конституционного Суда Российской Федерации № 27-П от 30.11.2016, упуская из виду, что данное постановление относится только к ИП, применяющим общую систему налогообложения, то есть в отношении тех ИП, которые уплачивают налог на доходы физических лиц.

Налоговый кодекс, и эта позиция подтверждена актуальной судебной практикой, определяет разный порядок исчисления страховых взносов по общему режиму налогообложения и для упрощенной системы налогообложения.

Индивидуальным предпринимателям, а также юристам, оказывающим консалтинговые услуги для ИП, необходимо ознакомиться с этим постановлением, а также с судебной практикой, которая складывается по этому вопросу в целом по России. В 2018 году по данным вопросам вступили в законную силу следующие решения судов: Арбитражный суд Псковской области – дело № А52-3885/2018, № А52-4393/2018, Арбитражный суд Новгородской области – дело № А44-7547/2018, Арбитражный суд Московской области – дело № А41-64507/2018, Арбитражный суд Тамбовской области – дело № А64-7586/2018, Арбитражный суд Республики Тыва – дело № А69-2809/2018, Арбитражный суд Саратовской области – дело № А57-16994/2018 и другие.

Также необходимо ознакомится с судебной практикой, изложенной в решении Верховного Суда Российской Федерации от 08.06.2018 по делу АКПИ18-273, определении Апелляционной коллегии Верховного Суда Российской Федерации от 11.09.2018.

Знание судебной практики по этому вопросу позволит предпринимателям избежать ненужных временных и финансовых затрат на судебные тяжбы.

Пресс служба Межрайонной ИФНС России №8

по Республике Бурятия

Кто должен декларировать доходы в 2019 году

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается с заработной платы. Но в ряде случаев физические лица должны самостоятельно рассчитать сумму налога и подать в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

В этом и заключается суть ежегодно стартующей в январе декларационной кампании.

Не позднее 30 апреля 2019 года представить декларацию 3-НДФЛ следует при получении:

— дохода от продажи имущества (например, квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения), от реализации имущественных прав;

— в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;

— вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;

— выигрыша от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе – в сумме до 15000 руб., а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам;

— дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.

Задекларировать полученные в 2018 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Исчисленный в декларации налог необходимо уплатить по сроку — не позднее 15.07.2019.

На граждан, представляющих декларацию 3-НДФЛ за 2018 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ, установленный срок подачи декларации (30.04.2019) – не распространяется. Такие декларации можно представить в течение всего года. Но если гражданин заявит в налоговой декларации за 2018 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, то он обязан представить эту декларацию не позднее 30 апреля 2019 года.

Подробную информацию о декларировании доходов, а также о том, как можно заполнить декларацию с помощью программы «Декларация» или сервиса «Личный кабинет налогоплательщика», в общем, всю информацию по этому вопросу, вплоть до способов уплаты налога, можно найти на сайте ФНС России (www.nalog.ru) разделе «Физические лица – Граждане платят налоги – Доходы».

В этом году жители республики, в связи с декларированием доходов, нередко интересуются, как будут платить налог со своих доходов самозанятые граждане. Здесь, прежде всего надо сказать, что налог на профессиональный доход — это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим, и поэтому к декларированию доходов этот вопрос отношения не имеет. На этот налоговый режим можно перейти добровольно, но пока что только в четырех регионах России: Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. Исчерпывающую информацию об этом налоговом режиме можно также найти на сайте ФНС России в разделе «Как стать плательщиком налога на профессиональный доход?»

Пресс служба Межрайонной ИФНС России №8

по Республике Бурятия

Остался последний этап.

Обязательное применение ККТ с 01.07.2019 года наступает для следующих категорий налогоплательщиков: Читать далее Остался последний этап.

Информирование и консультирование. В чем разница?

Обязанность предоставления услуг по бесплатному информированию возложена на налоговые органы, порядок информирования определен административным регламентом ФНС № 99н от 02.07.2012 . В соответствии с регламентом к бесплатному информированию относятся услуги: публичное информирование, индивидуальное информирование на основании запросов, информирование об исполнении обязанности и о состоянии расчетов с бюджетом, прием деклараций.

В последнее время отмечается увеличение количества обращений налогоплательщиков по вопросу предоставления консультационных услуг, заполнения за заявителей налоговых деклараций (расчетов) и так далее.

Законодательством Российской Федерации не предусмотрено предоставление налоговыми органами консультационных услуг.

Налогоплательщикам необходимо иметь ввиду, что ответы налоговых органов на запросы налогоплательщиков в рамках предоставления услуги по бесплатному информированию не являются нормативными правовыми актами, не влекут изменений правового регулирования налоговых отношений, не содержат норм, влекущих юридические последствия для неопределенного круга лиц и носят информационный характер.

Пресс служба Межрайонной ИФНС России №8

по Республике Бурятия

Кому положена льгота, как задекларировать доходы, зарубежные активы – если хочешь узнать об этом, загляни на сайт налоговой службы

Современное общество – это мир динамично изменяющихся экономических ре-алий. Поэтому нет ничего удивительного в том, что процесс налогового администри-рования также изменяется. Рассмотрим несколько существенных моментов, актуаль-ных на начало 2019 года.

1. Федеральным законом № 436-ФЗ от 28.12.2017 28 декабря 2017 года был вве-ден налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стои-мости 600 кв. м площади земельного участка. Он будет применяться при расчете зе-мельного налога за 2018 год и далее.

Суть вычета проста: налог будет рассчитан за площадь, оставшуюся после вы-чета 6 соток. Таким образом, если площадь участка составляет не более 6 соток – налог взыматься не будет.

Вычет применяется для категорий лиц, указанных в п. 5 ст. 391 Налогового ко-декса Российской Федерации (Герои Советского Союза, Российской Федерации, инва-лиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды, ветераны Великой Отечествен-ной войны и боевых действий и т.д.), а также для пенсионеров.

Подробно, об этом и, в целом, о льготах для различных категорий граждан, можно узнать на сайте ФНС России (www.nalog.ru), в разделе «Физическим лицам – Граждане платят налоги».

2. В течении целого года, с 1 марта 2018 года по 28 февраля 2019 года граждане России могут сообщить о своих зарубежных активах и счетах в налоговый орган по месту жительства или в ФНС России. Такая возможность представлена Федеральным законом от 8 июня 2015 г. № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные зако-нодательные акты Российской Федерации».

Подробная информация по этому вопросу содержится в Информационной бро-шюре для владельцев зарубежных активов, которая размещена на сайте ФНС России, в разделе «Электронные брошюры ФНС России» (https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/brochure/).

3. Несмотря на то, что срок уплаты имущественных налогов истек еще 3 декабря прошлого года, есть жители Бурятии, которые до сих пор свои налоги не уплатили.

О том, как оплатить задолженность по налогам, какую ответственность несут граждане за несвоевременную уплату налогов, подробно рассказано в разделе «Где узнать свою задолженность/переплату», точка входа в который находится на главной странице сайта ФНС России.

4. Стартовала Декларационная кампания 2019. Напомним, что срок для деклари-рования доходов в этом году истекает 30 апреля.

О том, кто должен декларировать свои доходы, как подать декларацию, другие вопросы по уплате подоходного налога – вся актуальная и полная информация по этой теме содержится на сайте ФНС России, в разделе «Физическим лицам – Граждане пла-тят налоги – Доходы».

Отметим, что вся информация на сайте ФНС России изложена простым и до-ступным языком. Там можно получить ответ на практически любой интересующий вас вопрос по налогам или пошаговую инструкцию, что надо делать в вашей ситуации.

Пресс-служба УФНС России по Республике Бурятия

Новые льготы по налогам: кто имеет на них право?

В начале года полезно будет напомнить гражданам о новых льготах по имуще-ственным налогам физических лиц.

28 декабря 2017 года федеральным законом № 436-ФЗ был введен налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка. Он будет применяться при расчете земельного налога за 2018 год.

Поясним – если площадь участка составляет не более 6 соток – налог взыматься не будет, а если площадь участка превышает 6 соток – налог будет рассчитан за остав-шуюся площадь.

Вычет применяется для категорий лиц, указанных в п. 5 ст. 391 Налогового ко-декса Российской Федерации (Герои Советского Союза, Российской Федерации, инва-лиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды, ветераны Великой Отечествен-ной войны и боевых действий и т.д.), а также для пенсионеров.

Вычет применяется для одного земельного участка по выбору «льготника» неза-висимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения зе-мельного участка. Напомним, что при непредставлении в налоговый орган налогопла-тельщиком, имеющим право на применение вычета, уведомления о выбранном земель-ном участке, вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с макси-мальной исчисленной суммой налога.

Лицам, которые только в 2018 году приобрели статус «льготной» категории (например, стали пенсионерами, ветеранами боевых действий и т.п.), для того чтобы налоговый орган обязательно учел их право на вычет при расчете земельного налога за 2018 год, имеет смысл обратиться с заявлением о предоставлении данного вычета в любую налоговую инспекцию.

Еще одно нововведение начнёт действовать в 2020 году, когда при расчете иму-щественных налогов физлиц за 2019 год, согласно Федеральному закону № 378-ФЗ от 30.10.2018, начнут действовать новые налоговые льготы для граждан предпенсионного возраста. Эта мера призвана обеспечить дополнительные социальные гарантии граж-данам, которых затронет запланированное с 2019 г. поэтапное повышение пенсионного возраста, в том числе в случае назначения социальной пенсии или досрочного выхода на пенсию.

Закон предусматривает сохранение предоставляемых до 01.01.2019 пенсионерам федеральных льгот при налогообложении недвижимости, которые с 01.01.2019 попа-дают в категорию «предпенсионного возраста», т.е. соответствующих условиям назна-чения пенсии, установленным в соответствии с законодательством РФ действующим на 31.12.2018.

Согласно закону, указанные лица с 2019 г. будут иметь право на льготы по зе-мельному налогу в виде налогового вычета на величину кадастровой стоимости 6 соток (ст. 391 НК РФ) и по налогу на имущество физлиц в виде освобождения от уплаты по одному объекту определённого вида (ст. 407 НК РФ).

Для использования права на льготы за налоговый период 2019 года лицам пред-пенсионного возраста в течение 2019 года целесообразно обратиться в любую налого-вую инспекцию с заявлением о предоставлении налоговой льготы, указав в нём доку-менты-основания, выданные ПФР.

Пресс-служба УФНС России по Республике Бурятия

В Новый год без долгов

3 декабря истёк срок уплаты имущественных налогов граждан. Для республики и районов Бурятии эти налоги очень важны, поскольку идут в местные и республи-канский бюджеты.

Поэтому гражданам, не заплатившим имущественное налоги, желательно как можно быстрей погасить задолженность.

Гражданам, которые уплачивают налоги с опозданием, надо помнить, что за-долженность состоит из самой суммы налога и пени, которая растет каждый день. Многие упускают этот момент из виду, и оплатив сам налог, забывают про пеню.

Основанием для уплаты налогов служит налоговое уведомление. Если Вы не получили налоговое уведомление на уплату имущественных налогов, то Вам необхо-димо обратиться в налоговую инспекцию по Вашему месту жительства. Оплатить налоги можно в любом отделении кредитного учреждения или через сервис «Личный кабинет налогоплательщика».

А вот для оплаты пени понадобится отдельный платежный документ. Его мож-но получить в налоговой инспекции. Также для уточнения суммы и оплаты задол-женности можно воспользоваться сервисом «Налоговая задолженность», на портале госуслуг.

Проще всего оплатить свою задолженность и вообще, контролировать свои налоговые обязательства, тем, кто подключился к Личному кабинету налогоплатель-щика и активно им пользуется. Мобильная версия этого сервиса – это очень удобное и хорошо защищенное приложение, которое поможет вам узнать сумму своих плате-жей и тут же оплатить их.

Законом четко регламентированы процедуры, которые налоговый орган обязан применять в отношении лиц, допустивших задолженность.

Что ждет должников?

1) Пени — за каждый календарный день просрочки – проценты от неуплаченной суммы (1/300 действующей ставки рефинансирования Центрального Банка Россий-ской Федерации.

2) Требование – из налоговой инспекции. Со срока, установленного в требова-нии начинаются меры, которые будут увеличивать сумму долга.

3) Суд – Мировой судья рассмотрит дело о принудительном взыскании долга. После получения повестки у должника еще есть возможность оплатить долг и явиться в суд с оплаченной квитанцией.

4) Исполнительное производство – Должнику направляется судебный приказ, который увеличит сумму долга на размер госпошлины. Судебные приставы установят срок на добровольную оплату. Нарушение срока приведет к увеличению суммы на исполнительский сбор.

5) Арест имущества – заключительный этап процедуры взыскания. Средства от реализации имущества пойдут на погашение значительно возросшего долга.

6) К должникам применяется ограничение выезда за пределы Российской Фе-дерации и другие предусмотренные законодательством меры.

Пресс-служба Межрайоннная ИФНС России №8 по Республике Бурятия

Уважаемые налогоплательщики!

Электронная регистрация – это шаг вперед к успешному бизнесу!

 

Услуга по электронной регистрации, предоставляемая налоговыми органами,с каждым годом совершенствуется. Это планомерный поступательный процесс, нацеленный на успешное ведение бизнеса без посещения налоговых органов. На сегодняшний день  заявители, направляющие документы в электронном виде, имеют ряд преимуществ в сравнении с подачей документов на бумажном носителе:

— это экономия времени – нет необходимости явки в налоговый орган, госпошлину можно оплатить на сайте, результат услуги также получите в электронном виде на адрес электронной почты;

— это экономия денежных средств – нет необходимости пользоваться услугами нотариусадлязаверению подписи заявителя, нет необходимости нести почтовые и командировочные расходы.

А с 1 января 2019 года зарегистрировать компанию или получить статус предпринимателя можно будет бесплатно, бесплатной станет и регистрация изменений в учредительные документы, но документы должны быть представлены в электронном виде.

Эта норма применяется как в случае направления электронных документов заявителем, так и по его желанию через нотариуса или МФЦ.

Если же документы поданы лично, заплатить госпошлину придется в полном объеме: за регистрацию компании – 4000 руб., за получение статуса индивидуального предпринимателя – 800 руб., за внесение изменений в учредительные документы – 800 руб.

В помощь налогоплательщикам – юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям разработана пошаговая инструкция по предоставлению электронных документов на государственную регистрацию, которая размещена на сайте ФНС России  в региональной части в разделе «Контакты», на странице Межрайонной ИФНС России №9 по Республике Бурятия в разделе «Информационные материалы для налогоплательщиков».

Для налогоплательщиков на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ruсодержится актуальная информация как по изменениям в налоговом законодательстве, так и анонсы по электронным сервисам.

Для представителей бизнеса наиболее актуальны электронные сервисы на сайте ФНС России: «Создай свой бизнес», «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента», «Регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП..», «Узнай ИНН», «Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства», новый сервис «Прозрачный бизнес» и другие.

Для успешного ведения бизнеса важен каждый шаг! Электронные сервисы ФНС Россиипомогут Вам быстро, удобно и без лишних затрат осуществить регистрационные действия!

Консультацию по электронной регистрации Вы можете получить по телефону Единого Контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22.

Как можно стать руководителем подставной фирмы, ничего об этом не зная, и что за это может быть

В терминах налоговой службы «подставные лица» — это лица, которые юридически являются учредителями или входят в состав органа управления юридического лица, а по факту данные о них были внесены в Единый государ-ственный реестр юридических лиц путем введения этих лиц в заблуждение, ли-бо вообще без их ведома. Разумеется, «подставные лица» не участвуют в управлении юридическим лицом.

Поскольку на такой шаг, как правило, идут с неблаговидными целями, за-конодательством Российской Федерации предусмотрена уголовная ответствен-ность за создание юридического лица через подставных лиц и незаконное ис-пользование документов для образования юридического лица.

Здесь сам факт регистрации юридического лица (включая смену учреди-телей, руководителей в данном юридическом лице) с использованием номи-нальных директоров, либо подставных учредителей, является основанием для привлечения к уголовной ответственности с назначением наказания в виде штрафа в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок.

Чаще всего, «подставные лица» — это граждане, которые соглашаются на такой шаг за денежное вознаграждение. Но в последнее время все чаще выяв-ляются факты внесения в ЕГРЮЛ сведений о лицах без их ведома.

Механизм этого действия выглядит следующим образом. Неустановлен-ные лица якобы от имени физических лиц обращаются в удостоверяющие цен-тры за выдачей электронно-цифровой подписи по простой доверенности, при этом используя паспортные данные физических лиц, полученные незаконным путем (при краже, потере паспорта, при недобросовестном поведении органи-заций, куда предоставляются копии паспортных данных при предоставлении различного рода услуг и т.д.). Потом при подаче документов на государствен-ную регистрацию в электронном виде используется эта фиктивная электронно-цифровая подпись.

Поэтому в случае потери (кражи) паспорта необходимо сразу заявить об этом в правоохранительные органы. Необходимо быть внимательным с предо-ставлением своих паспортных данных в различные организации.

Помните, что в случае утечки паспортных данных, на вас могут зареги-стрировать подставную фирму. И тогда на вас без вашего ведома будет возло-жена ответственность руководителя, и вам придется доказывать, что вы не име-ете никакого отношения к этой подставной фирме.

Пресс-служба УФНС России по Республике Бурятия.

Если опоздали оплатить налоги

С началом зимы истёк срок уплаты имущественных налогов.

До Нового года осталось совсем немного, и тем гражданам, кто не успел упла-тить свои налоги и хочет войти в 2019 год без груза налоговой задолженности, надо поторопиться.

Тем более, что теперь каждый день сумма их задолженности растет, поскольку за уплату налогов с опозданием Налоговым кодексом РФ предусмотрены пени. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего за уста-новленным законодательством днём уплаты налога, то есть со 02.12.2017. Размер пе-ни рассчитывается как произведение суммы налога на 1/300 ставки рефинансирова-ния за 1 день просрочки (ставка Центробанка на сегодняшний день составляет 7,5%).

Узнать сумму задолженности можно разными способами.

Самый удобный, достоверный и быстрый способ – это воспользоваться Лич-ным кабинетом налогоплательщика. Там можно сформировать платёжные документы по задолженности, как по налогу, так и по пене.

Многие граждане, уплачивая налоги по сводному налоговому уведомлению после истечения срока уплаты, забывают о пене. Уведомление посылается задолго до декабря, и, естественно, пеня там не отражена.

Многие граждане смотрят свои налоговые обязательства на портале госуслуг. Очень многих вводит в заблуждение то обстоятельство, что до 3 декабря на портале не отражались начисленные суммы налога, поскольку до истечения срока уплаты они задолженностью не являлись. Такие граждане считают, что раз на портале госуслуг ничего нет, то, значит, им никакие налоги платить не надо. Однако после 3 декабря на портале у таких граждан отразилась сумма задолженности, в которую входят и налог, и пеня.

Конечно, остаётся в силе классический способ уточнения задолженности – личный визит в налоговую инспекцию. Укажем, что по телефону такие сведения Налоговым кодексом РФ давать запрещено, во избежание разглашения конфиденци-альной информации.

Помимо начисления пени, налоговыми органами после истечения срока уплаты направляются требования (ст. 69 НК РФ) с установлением добровольного срока упла-ты. В случае не исполнения требования, подаётся заявление в суд о выдаче судебного приказа. Далее приказ направляется на исполнение в банк для списания денежных средств со счета, работодателю, чтобы удержать сумму долга с зарплаты или на при-нудительное исполнение в службу судебных приставов.

Здравый смысл подсказывает, что не стоит доводить дело до такого исхода. Лучше всего, пока сумма пени ещё невелика, исполнить свой гражданский долг и по-гасить задолженность.

Пресс-служба МРИ ФНС России №8 по по Республике Бурятия