Руководителям юридических лиц, индивидуальным предпринимателям

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 8 по Республике Бурятия сообщает, что с 1 января 2019 года вступает в силу Федеральный закон от 29.07.2018 № 234-ФЗ, из положений которого следует, что государственная пошлина при регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей не уплачивается в случаях направления в регистрирующий орган документов, необходимых для государственной регистрации, в форме электронных документов.

В соответствии с позицией Министерства финансов Российской Федерации, государственная пошлина за государственную регистрацию юридического лица, за государственную регистрацию изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, за государственную регистрацию ликвидации юридического лица, за государственную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, за государственную регистрацию прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не должна уплачиваться в случае направления в регистрирующий орган документов, необходимых для совершения указанных юридически значимых действий, в форме электронных документов через многофункциональный центр или нотариусом.

Пресс-служба МРИ ФНС России №8 по Республике Бурятия.

Как не платить госпошлину на законных основаниях

С 1 января 2019 года госпошлину за регистрацию юридического лица или индивидуального предпринимателя платить не нужно, если документы направ-ляются в электронной форме. Эта норма введена Федеральным законом от 29.07.2018 N 234-ФЗ, который внес поправки в статью 333.35 Налогового ко-декса Российской Федерации. Теперь, с Нового года, государственная пошлина не должна уплачиваться, если в налоговый орган документы, необходимые для государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предприни-мателей, направлены в форме электронных документов. При этом обязатель-ным условием является наличие у юридического лица или индивидуального предпринимателя усиленной электронной цифровой подписи (ЭЦП).

Тем самым налоговая служба побуждает предпринимательское сообще-ство к использованию электронных сервисов и расширению сферы бесконтакт-ного взаимодействия.

Напомним, что сейчас государственная пошлина уплачивается в следую-щих размерах:

— в случае государственной регистрации юридических лиц — 4 000 руб.;

— в случае внесения изменений в учредительные документы, а также в случае ликвидации компании вне процедуры банкротства — 800 руб.;

— в случае государственной регистрации ИП — 800 руб.;

— в случае прекращения деятельности ИП — 160 руб.

Таким образом, подав на регистрацию документы в электронной форме, организации и предприниматели смогут прилично сэкономить. Норма приме-няется как в случае направления электронных документов заявителем, так и по его просьбе нотариусом, а также МФЦ.

Подать документы на госрегистрацию в электронном виде можно на сай-те налоговой службы www.nalog.ru, через сервис «Государственная регистра-ция юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Также это можно сделать через портал госуслуг, где можно подать документы на государствен-ную регистрацию:

— физического лица в качестве индивидуального предпринимателя,

— юридического лица при его создании;

— юридического лица, создаваемого путем реорганизации.

Вообще необходимо отметить, что портал госуслуг предлагает гражданам довольно обширный перечень самых популярных услуг налоговой службы. Скажем, после 3 декабря истёк срок уплаты имущественных налогов граждан, и все суммы неуплаченные до этого срока стали задолженностью. Теперь граж-дане могут воспользоваться услугой «Налоговая задолженность» и оплатить свои имущественные налоги. Но им придётся учитывать, что за то время пока будет проходить платеж, будет набегать пеня.

Пресс-служба Межрайонной ИФНС России №8 по Республике Бурятия.

Что делать, если не успел вовремя уплатить имущественные налоги

3 декабря истёк срок уплаты имущественных налогов граждан.

Теперь для граждан, не успевших произвести уплату налогов, каждый день растёт сумма их задолженности, поскольку за уплату налогов с опоздани-ем Налоговым кодексом РФ предусмотрены пени. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего за установленным зако-нодательством днём уплаты налога, то есть с 03.12.2018. Размер пени рассчи-тывается как произведение суммы налога на 1/300 ставки рефинансирования за 1 день просрочки (ставка Центробанка на сегодня составляет 7,5 %).

Налоговая служба начала подготовку требований об уплате задолженно-сти, которые будут направлены должникам. Согласно установленному законом порядку, в случае не исполнения требования, налоговым органом будет подано заявление в суд о выдаче судебного приказа. Далее приказ направляется на ис-полнение в банк (списание со счета), работодателю (удержание с зарплаты) или на принудительное исполнение в службу судебных приставов. Но конечно, до-водить дело до столько неприглядного конца — неразумно.

А между тем сейчас уплатить налоги намного проще и разными способа-ми.

Налоги заплатить можно: а) в любом банке по платёжному документу, который прилагается к уведомлению; б) через Личный кабинет налогоплатель-щика или банка-партнера ФНС России, например, через Личный кабинет кли-ента Сбербанка; или через мобильную версию Личного кабинета; в) через он-лайн-сервис налоговой службы «Заплати налоги»; г) через банковские термина-лы посредством кода на платежке; д) через Портал госуслуг (в части оплаты за-долженности); е) путем мобильного платежа по штрих-коду на платежке – та-кая услуга есть для клиентов Сбербанка.

Если в населённом пункте нет кредитного учреждения и Интернета, то можно уплатить в отделении «Почты России» или через кассу местной админи-страции.

Узнать сумму задолженности можно разными способами.

Классический способ уточнения задолженности – личный визит в налого-вую инспекцию. По телефону такие сведения Налоговым кодексом РФ давать запрещено, во избежание разглашения конфиденциальной информации.

Пользователи Личного кабинета налогоплательщика увидят информацию о своей текущей задолженности (если она есть) сразу после входа в сервис. Можно узнать сумму своей задолженности на портале госуслуг, и там же про-извести оплату.

Конечно, лучше всего не затягивать и уплатить налог сразу. Тем более, что имущественные налоги пополняют республиканский и местный бюджеты, и идут непосредственно на развитие родной республики.

Пресс-служба Межрайонная ИФНС России №8 по Республике Бурятия.

Как избежать задолженности по налогам

Около недели осталось до истечения срока уплаты имущественных налогов граждан. В этом году жители Бурятии с учетом всех перерасчетов, сделанных за про-шлые налоговые периоды, должны уплатить свыше 1 миллиарда 336 миллионов руб-лей. Именно такую сумму начислили налоговые органы республики согласно сведе-ниям, что ежегодно представляют регистрирующие органы. Из них практически по-ловину составляет транспортный налог — это 668 миллионов, на долю земельного налога приходится 431,5 млн руб., и 237 млн руб – налог на имущество.

Уже не первый год динамика платежей показывает, что многие граждане оття-гивают уплату налогов до последнего, а то и вовсе уплачивают с опозданием. А меж-ду тем сейчас уплатить налоги намного проще и быстрее чем раньше.

Налоги заплатить можно: а) в любом банке по платёжному документу, который прилагается к уведомлению; б) через Личный кабинет налогоплательщика или банка-партнера ФНС России, например, через Личный кабинет клиента Сбербанка; или че-рез мобильную версию Личного кабинета; в) через онлайн-сервис налоговой службы «Заплати налоги»; г) через банковские терминалы посредством кода на платежке; д) через Портал госуслуг (в части оплаты задолженности); е) путем мобильного платежа по штрих-коду на платежке – такая услуга есть для клиентов Сбербанка.

Если в населённом пункте нет кредитного учреждения и Интернета, то можно уплатить в отделении «Почты России» или через кассу местной администрации.

Но для того чтобы уплатить налог, надо иметь на руках сводное налоговое уве-домление. Именно в этом документе указаны все суммы для оплаты, именно к нему приложены платежные документы. И если «Почта России» по каким-то причинам не доставила вам налоговое уведомление вам лучше обратиться в отделение почты, или непосредственно в налоговую инспекцию.

Впрочем, есть способ получить уведомление безо всяких хлопот. Для этого до-статочно быть пользователем Личного кабинета налогоплательщика. Туда ваше уве-домление было выгружено сразу после формирования, и его всегда можно там по-смотреть и распечатать. А можно просто – сразу уплатить налоги через свой Личный кабинет. Если вы забыли пароль от Личного кабинета — не беда. Вы можете восстано-вить его, посетив с паспортом инспекцию, либо зайти в Личный кабинет, воспользо-вавшись подтвержденной учетной записью портала Госуслуг.

Быть подключенным к Личному кабинету налогоплательщика или к порталу Госуслуг – это, в общем-то, веление времени. Кстати, если вы опоздаете уплатить свои имущественные налоги в срок, суммы, указанные в уведомлении, после 3 декаб-ря автоматически станут задолженностью, и тогда вы сможете произвести оплату че-рез сервис Портала госуслуг «Налоговая задолженность». Но тогда при оплате обяза-тельно надо учитывать, что будет набегать пеня.

Поэтому лучше всего не затягивать и уплатить налог сразу. Помните, что иму-щественные налоги пополняют республиканский и местный бюджеты, и идут на раз-витие Бурятии.

Пресс-служба УФНС России по Республике Бурятия.

Законопослушный предприниматель не экономит на налогах

Рыночная экономика заставляет каждого разумно использовать имеющиеся финансы. Люди вынуждены расставлять приоритеты, выбирая на что потра-тить деньги. Любой предприниматель стремиться оптимизировать свои расхо-ды – и это естественный для предпринимателя образ действия. Но, пытаясь снизить расходы, важно не переступить черту закона. К чему приводит такого рода неосмотрительность, наглядно можно убедиться на примере, так называе-мого, «дробления бизнеса», к которому прибегают, чтобы использовать пре-имущества, которые дают специальные режимы налогообложения.

В чем смысл этой схемы?

При общепринятой системе налогообложения налогоплательщик уплачивает как минимум налог на добавленную стоимость (по ставке 18%) и налог на прибыль организаций (20%) или налог на доходы с физических лиц (13%) для ИП.

При применении специальных налоговых режимов предприниматель мо-жет выбрать либо единый налог на вмененный доход (ЕНВД), либо упрощенную систему налогообложения (УСНО). Каждый из этих спецрежимов позволя-ет значительно снизить налоговую нагрузку.

Специальные налоговые режимы в своё время были введены для поддержки малого и среднего бизнеса, и поэтому законом оговорён ряд критериев, которым доложен соответствовать тот, кто применяет спец. режимы. Это усло-вия по физическим характеристикам, например, по площади торгового зала — не более 150 кв.м. (для розничной торговли), по численности — до 100 человек, по стоимостным показателям (по сумме дохода и др.).

Но порой крупные предприниматели, бизнес которых не подпадает под понятие «малый» или «средний», неправомерно используют эти нормы законо-дательства, искусственно подводя показатели своей деятельности под возмож-ность применения спецрежимов. Делается это через регистрацию подконтроль-ных фирм. В результате формально вместо одной организации появляется ряд новых якобы самостоятельных структур, каждая из которых формально имеет право на применение специальных налоговых режимов. Но при этом они могут иметь общую бухгалтерию, выполнять взаимосвязанные функции и в глазах потребителя выглядеть как единая компания. Это и есть то самое дробление бизнеса.

При таких обстоятельствах налоговая нагрузка на фактического обладателя бизнеса снижается, но закон трактует такие действия, как уклонение от налогообложения. Об этом убедительно свидетельствует судебная практика, складывающаяся по стране по такого рода делам. В любом случае, предприни-мателям, дорожащим своей деловой репутацией, имеет смысл самостоятельно оценить свои налоговые риски, и если понадобиться, добровольно представить уточнённые налоговые декларации.

Пресс-служба Межрайонная ИФНС России №8 по Республике Бурятия

В течении года можно сообщить в налоговую о своих зарубежных счетах и активах

В течении целого года, с 1 марта 2018 года по 28 февраля 2019 года граж-дане России могут сообщить о своих зарубежных активах и счетах в налоговый орган по месту жительства или в ФНС России. Такая возможность представле-на Федеральным законом от 8 июня 2015 г. № 140-ФЗ «О добровольном декла-рировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесе-нии изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»

Добровольное декларирование направлено на освобождение от ответ-ственности за ранее совершенные нарушения налогового, таможенного и ва-лютного законодательства, а также позволяет передать активы от номинального владельца бенефициарному (реальному) владельцу без уплаты налога.

Форма специальной декларации и порядок ее заполнения и представления размещены на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Спе-циальная декларация» (https://www.nalog.ru/rn77/taxation/specdecl/).

Федеральная налоговая служба обеспечивает конфиденциальный режим хранения поданных специальных деклараций, не имеет права передавать, со-держащиеся в них сведения третьим лицам и использовать их для целей осу-ществления мероприятий налогового контроля.

Федеральная налоговая служба подготовила информационную брошюру (https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/brochure/), в которой в доступной форме из-ложены особенности уплаты налогов в Российской Федерации при ведении бизнеса за границей или при наличии зарубежных активов, объясняется, как из-бежать двойного налогообложения, какая информация подлежит раскрытию, а также многие другие вопросы декларирования зарубежных активов и счетов.

Пресс-служба Межрайонная ИФНС России №8 по Республике Бурятия

Подача документов на государственную регистрацию в электронном виде – удобно и быстро

Чтобы подать документы на государственную регистрацию, не обяза-тельно посещать налоговый орган. Подача документов на все виды регистрации возможна в электронном виде с помощью специального сервиса на сайте ФНС России www.nalog.ru — «Регистрация юридических лиц и ИП» — «О сервисе» — «Подача электронных документов на государственную регистрацию юридиче-ских лиц и индивидуальных предпринимателей».

Сервис даёт возможность подать документы на государственную реги-страцию ЮЛ или ИП и получить результат государственной услуги без посе-щения регистрирующего органа. При этом обязательным условием является наличие у юридического лица или индивидуального предпринимателя усилен-ной электронно-цифровой подписи (ЭЦП). Ключ подписи может быть выдан только удостоверяющим центром, прошедшим аккредитацию в Минкомсвязи РФ.

Кто-то может счесть, что получение ЭЦП – это дополнительные хлопоты. Однако сейчас использование ЭЦП всё равно необходимо для совершения мно-гих действий. Многие юридические лица и индивидуальные предприниматели в своей работе используют ЭЦП: при участии в торгах, при сдаче отчётности, в иной деятельности. Данные ЭЦП могут быть использованы при подаче доку-ментов на государственную регистрацию, внесению изменений в ЕГРЮЛ.

У всех государственных, муниципальных бюджетных учреждений есть ЭЦП, полученное в Управлении федерального казначейства.

ЭЦП должно быть выдано руководителю организации (ЭЦП выданное на иное лицо, к примеру, главному бухгалтеру или заместителю руководителя, не может быть применено).

Документы, подтверждающие факт государственной регистрации, заяви-тели также получают в электронном виде на указанный ими адрес электронной почты (поэтому адрес электронной почты обязательно должен быть указан в за-явлении). При этом электронные форматы, заверенные регистрирующим орга-ном электронной подписью, равнозначны аналогам на бумажном носителе и имеют такую же юридическую силу.

Плюсы подачи документов в электронном виде очевидны:

— нет необходимости лично посещать налоговую инспекцию или посылать представителя и тратить массу времени на подачу документов;

— нет надобности тратить средства на нотариальное заверение подписи руководителя, особенно с учётом того, что нередко свидетельствование подпи-си заявителя у нотариуса намного дороже, чем получение усиленной ЭЦП ограниченного срока действия.

В случае возникновения вопросов, затруднений, вам всегда помогут и от-ветят на ваши вопросы в Едином регистрационном центре (Межрайонная ИФНС России № 9 по Республике Бурятия) по телефонам: +7 (3012) 21-24-05, 21-22-19, 21-69-96, 21-33-82.

Пресс-служба Межрайонной ИФНС России №8 по Республике Бурятия

Получил налоговое уведомление – не забудь уплатить налог на доход

3 декабря в этом году это не только срок уплаты имущественных налогов граждан, но и срок для уплаты налога на доходы физических лиц по налоговым уведомлениям.

Необходимо пояснить, что в налоговые органы поступают сведения от налоговых агентов (работодателей), в которых сообщается с какого дохода, по-лученного работником, работодатель не удержал налог на доходы. Это могут быть доходы в виде заработной платы, подарков, выигрышей, призов, дивиден-дов и др.

На основании этих сведений налоговые органы производят расчет сумм налога с доходов, полученных работниками в 2016 — 2017, и включают их в сводные налоговые уведомления. Которые напомним, направляются гражданам через Личный кабинет налогоплательщика либо через «Почту России». Уве-домлений, содержащих суммы налога на доход, в этом году в Бурятии было разослано не так уж и мало — на 20.10.2018 направлено более 8 тысяч таких уве-домлений. Более 70% этих уведомлений содержат сведения о налоге, не упла-ченном физическими лицами с доходов в виде материальной выгоды.

Поясним, что в этом случае материальная выгода понимается как эконо-мическая выгода в денежной или натуральной форме, которая определяется в качестве дохода налогоплательщика по правилам ст. 212 Налогового Кодекса Российской Федерации. Она может быть получена при экономии на процентах, при приобретении товаров (работ, услуг), при приобретении ценных бумаг. Для каждого вида материальной выгоды установлены условия обложения налогом на доходы физических лиц.

Самый распространенный вид материальной выгоды — выгода от эконо-мии на процентах по займам (кредитам). Она возникает, когда заемщик не пла-тит вообще проценты за пользование заемными (кредитными) средствами или если сумма процентов по договору займа в рублях меньше суммы, исчисленной исходя из 2/3 ставки рефинансирования Банка России. При займе в иностран-ной валюте материальная выгода исчисляется с учетом ставки 9% годовых.

По общему правилу материальная выгода облагается налогом по ставке 35% налоговым агентом, в установленные законодательством сроки.

Но если у налогового агента (заимодавца, кредитора) не было возможно-сти удержать налог в течение календарного года, он обязан сообщить об этом налогоплательщику и в налоговую инспекцию в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ. На основании этой информации налоговый орган начисляет сумму налога и включает ее в сводное налоговое уведомление. И как уже было сказано, в этом году получив такое уведомление, налогоплательщик должен не позднее 3 де-кабря самостоятельно уплатить НДФЛ (п. 6 ст. 228 НК РФ).

Пресс-служба Межрайонная ИФНС России №8 по Республике Бурятия